5月稅季來臨 專家教購、售屋報稅要點

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富比士地產王記者李哲維/台北報導

5月為報稅月,自從房地合一新制上路後,採分離課稅,所有權移轉登記需在30天內完成申報,但仍有部分售屋所得適用舊制,且納入綜合所得稅申報財產交易所得,需於5月申報。專家提醒,納稅人須留意是否符合新舊制,保留單據作為核銷,並提供節稅撇步。

永慶房屋契約部資深經理陳俊宏表示,民眾在買賣房屋中的「售屋所得」需觀察是否適用新舊制,若民眾出售的房屋,是2016年1月1日以後取得,或是2016年1月1日以前取得,且持有期間在2年內,則應適用新制;若在2016年1月1日以前取得,且持有期間超過2年,並在2年內重購自用住宅房屋時,則適用舊制。

新制申報方式採分離課稅,即完成所有權移轉登記的次日起至30日內申報納稅,依持有期間不同,按15%~45%課徵。而舊制申報方式採土地漲價總數額,課徵土徵(增)稅,房屋部分交易所得併入年度所得總額,於次年5月申報綜所稅,按5至45%累進稅率課徵。

以舊制節稅法來看,陳俊宏表示,如果買賣房屋減去取得成本及移轉費用,計算出的財產交易所得較低,並能提供相關證明文件,就可以選擇按實際發生的價額,採「財產交易損失舉證」申報。如果購買自用住宅有向金融機構辦理借款,購屋借款利息也可以列舉扣除,每年扣除額最高為30萬,但每一申報戶以一屋為限。

另外,去年有換屋的民眾,若購買的房屋價值大於出售房屋,則有機會依法申請自綜合所得稅額中扣抵或退還,也就是所謂的「重購自用住宅扣抵稅額」。

陳俊宏說明,重購自用住宅扣抵稅額,由於涉及買、賣不同角度的交易程序,需把握以下原則:購屋價格須高於出售價格、2屋符合自用條件、2屋登記時間的間隔為2年內、2屋登記名義人需為本人或配偶,以及出售自用宅已繳納財產交易所得稅部分所得稅等,檢視是否符合申報條件。

陳俊宏指出,如果購屋價格超過原出售房屋價格者,則售屋繳納的財產交易所得部分之所得稅,可以申請扣抵或退還,小屋換大屋可全額退稅,但大屋換小屋則不能退稅。

住商不動產企劃研究室經理徐佳馨則提醒,五月份與所得稅共同申報的售屋繳稅,主要是針對適用舊制的民眾,若是政府知悉成本,去年有售屋的民眾,今年要報稅,記得保留單據作為核銷,要是早年取得,持有多年且不知取得價格的民眾,可以採比例計算,稅金較低。

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